Devenir résident fiscal en Lituanie permet de profiter d'une fiscalité nettement plus douce qu'en France tout en restant dans un cadre européen sécurisé. Voici la procédure complète en 2026 avec les critères, démarches et conséquences.
Pourquoi devenir résident fiscal en Lituanie ?
- CIT 17 % standard, régime micro 0-7 % pour PME < 300 K€ (vs 25 % en France).
- Cotisations sociales réduites.
- Pas d'IFI (équivalent ISF immobilier).
- Droits de succession réduits ou inexistants.
- Stabilité juridique européenne.
- le régime micro à 0-7 %, le hub fintech (80+ EMI licenciés) et les cotisations employeur ultra-faibles (1,77 %).
Les critères de résidence fiscale Lituanie
Vous devenez résident fiscal Lituanie si vous remplissez au moins un des critères suivants :
- Séjour > 183 jours par an en Lituanie.
- Centre des intérêts vitaux en Lituanie (famille, biens, activité).
- Foyer permanent sur le territoire.
Démarches administratives
Étape 1 : Préparer le départ de France
- Choisir une date de départ (idéalement 1er janvier pour simplicité fiscale).
- Préparer un dossier patrimonial.
- Anticiper l'exit tax si applicable.
Étape 2 : S'installer en Lituanie
- Trouver un logement (location ou achat) à Vilnius ou autre ville.
- S'enregistrer auprès des autorités locales (procédure obligatoire au-delà de 90 jours).
- Obtenir un numéro personnel d'identification.
- Souscrire une couverture santé locale.
Étape 3 : Notifier la France
- Déclarer le changement d'adresse sur impots.gouv.fr.
- Déclaration de revenus 2042 pour la période française.
- Déclaration 2042-NR pour la période post-expatriation.
Conséquences fiscales
Imposition mondiale en Lituanie
En tant que résident fiscal Lituanie, vous êtes imposable sur l'ensemble de vos revenus mondiaux selon la fiscalité Lituanie. Les revenus français déjà imposés en France bénéficient du crédit d'impôt étranger (convention fiscale).
Statut non-résident en France
Vous restez imposable en France uniquement sur vos revenus de source française (loyers immobiliers, dividendes d'actions françaises…). Les autres revenus sont imposés en Lituanie.
Cas pratique : dirigeant français vers Lituanie
Sophie, dirigeante de SAS française avec 200 K€/an de revenus, s'installe en Lituanie en 2026.
- France (avant) : charge fiscale ~95 000 €/an (IR + cotisations + PS).
- Lituanie (après) : ~40 000 € selon profil.
- Économie : 55 000 €/an.
Erreurs à éviter
- Garder un foyer permanent en France (maison principale familiale).
- Conserver une activité professionnelle française dominante.
- Ne pas s'enregistrer effectivement en Lituanie.
- Voyager > 183 jours en France pendant l'année.
Notre accompagnement
Le changement de résidence fiscale demande une planification minutieuse. Étudier mon installation en Lituanie