Le régime micro lituanien est l'un des plus avantageux d'Europe pour les petites entreprises. Avec un IS plafonné à 5 % et même 0 % la première année, il transforme considérablement la rentabilité des PME éligibles. Tour d'horizon des conditions, avantages et démarches en 2026.
Conditions d'éligibilité
Une société bénéficie automatiquement du régime micro si elle remplit simultanément :
- Chiffre d'affaires annuel < 300 000 €.
- Moins de 10 employés en moyenne sur l'exercice.
- Pas de société liée dépassant les seuils ensemble.
- Activité non spécifiquement exclue (certaines activités financières et immobilières sortent du régime).
Avantages fiscaux
Taux IS à 5 %
Contre 15 % en régime standard. Économie immédiate : 10 points d'IS.
Premier exercice à 0 %
Les sociétés nouvellement créées bénéficient d'un IS à 0 % sur leur premier exercice, à condition de respecter les seuils du régime micro. Cela permet à une nouvelle UAB de démarrer sans aucune charge fiscale sur ses premiers bénéfices.
Compatibilité avec autres dispositifs
Le régime micro est cumulable avec :
- Aides INVEGA et Versli Lietuva.
- Fonds européens.
- Crédit bancaire classique.
- Déduction R&D à 300 %.
Limites et pièges
Sortie automatique du régime
Si vous dépassez les seuils (CA > 300 K€ ou plus de 10 employés), vous basculez automatiquement en régime standard 15 % pour l'exercice suivant. Pas de transition douce.
Filiation et structures liées
Si votre UAB fait partie d'un groupe (filiale d'un groupe étranger ou actionnaire commun), les seuils s'apprécient au niveau du groupe consolidé. Difficile donc d'utiliser le régime micro pour scinder artificiellement une activité plus grande.
Activités exclues
Sont exclues du régime micro :
- Banques, assurances et certaines activités financières réglementées.
- Activités immobilières principales.
- Certaines activités de gestion d'actifs.
Cas pratique : startup tech en régime micro
Marie crée une UAB lituanienne pour son activité de conseil en cybersécurité. CA prévu : 200 K€ première année, 280 K€ deuxième année. 3 employés.
- Année 1 : nouvelle société, CA < 300 K€, < 10 employés → IS = 0 %.
- Année 2 : régime micro maintenu (CA toujours < 300 K€) → IS = 5 %.
- Année 3 : Marie scale à 450 K€ CA → bascule en standard 15 %.
Sur 2 ans, l'économie vs IS français (25 %) atteint plus de 100 K€.
Stratégie de scaling
Pour une PME qui scale au-delà de 300 K€ CA :
- Maximiser le bénéfice les années où on est éligible au micro.
- Différer certaines dépenses lourdes (R&D, équipements) à l'année post-bascule pour absorber davantage.
- Étudier une éventuelle scission si l'activité s'y prête (mais attention aux règles anti-abus).
Comparaison avec autres régimes européens
| Pays | Régime PME | Plafond |
|---|---|---|
| Lituanie | 5 % (0 % an 1) | 300 K€ |
| Roumanie | 1-3 % (sur CA) | 500 K€ |
| Pologne | 9 % | 2 M€ |
| France | 15 % (taux réduit) | 42 500 € |
Bénéficier du régime fiscal spécial Lituanie
Vérifions ensemble si votre activité est éligible et structurons votre montage pour optimiser fiscalement.
Notre accompagnement
Pour vérifier votre éligibilité au régime micro, contactez-nous.