Fiscalité des entreprises en Lituanie : guide complet 2026

La fiscalité lituanienne combine un IS standard à 15 % et un régime micro à 0-7 % particulièrement attractif pour les PME. À cela s'ajoutent une TVA à 21 %, un PIT progressif 15-20 %, et un système de cotisations sociales Sodra très particulier (majoritairement à charge salarié, l'inverse de la France). Tour complet en 2026.

Impôt sur les sociétés : 17 % standard (loi 2026), 5 % micro

IS standard : 15 %

S'applique à toutes les sociétés ne remplissant pas les conditions du régime micro.

Régime micro : 5 %

Taux réduit à 5 % pour les sociétés qui remplissent simultanément :

• Chiffre d'affaires < 300 000 €.
• Moins de 10 employés en moyenne sur l'exercice.
• Pas de société liée dépassant les seuils.

De plus, les nouvelles sociétés bénéficient d'un taux à 0 % sur leur premier exercice si CA < 300 K€ et < 10 employés.

Régimes incitatifs sectoriels

• R&D : déduction des dépenses R&D à 300 % (triple déduction).
• Films et productions audiovisuelles : crédit d'impôt jusqu'à 30 %.
• Zone économique libre (FEZ) à Kaunas, Klaipėda, Šiauliai : exonération IS partielle.

TVA lituanienne : 21 %

• 21 % : taux standard.
• 9 % : taux réduit (hébergement, chauffage, transport, presse).
• 5 % : super-réduit (médicaments).
• 0 % : exportations.

Seuil d'enregistrement : 45 000 € de CA annuel.

Impôt sur le revenu personnel (PIT)

• 20 % jusqu'à 104 000 € de revenus annuels.
• 32 % au-delà.
• Abattement personnel jusqu'à 7 200 €/an (dégressif).

Sodra : la particularité lituanienne

Contrairement à la majorité des pays européens, la Lituanie fait peser la majorité des cotisations sociales sur le salarié :

• Charge salarié : 19,5 % (retraite + maladie + chômage), plus PIT 20-32 %.
• Charge employeur : 1,77 % seulement (garanties + accidents).

Conséquence : le coût employeur lituanien est l'un des plus bas d'Europe. Inconvénient côté salarié : le salaire net est moins élevé que prévu.

Simulation : coût employeur d'un développeur

Salaire brut 3 000 €/mois :

• Coût employeur : 3 000 + 1,77 % = 3 053 €.
• Salaire net (après Sodra 19,5 % + PIT 20 %) : ~1 700 €.

À comparer France : coût employeur ~4 250 € pour un net équivalent. Économie de ~1 200 €/mois.

Retenues à la source

• Dividendes : 15 % droit interne, 5 % via convention France-Lituanie pour participation ≥ 10 %.
• Intérêts : 15 % droit interne, 10 % convention.
• Royalties : 10 % droit interne, 5-10 % convention.

Calendrier déclaratif

• TVA : déclaration mensuelle (jusqu'au 25 du mois suivant).
• Sodra et PIT : déclaration mensuelle.
• IS : acomptes trimestriels, solde annuel avant le 15 juin N+1.
• Comptes annuels : avant le 30 juin N+1.

Optimisations

• Cibler le régime micro 0-7 % si éligible.
• Maximiser la déduction R&D à 300 %.
• Implantation en FEZ pour activité industrielle.
• Mix dividendes/salaire optimisé pour dirigeant.

Notre accompagnement

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