Pour un entrepreneur français, la Lituanie offre en 2026 plusieurs leviers fiscaux significatifs : régime micro à 0-7 %, IS standard à 15 %, coût employeur Sodra parmi les plus bas d'Europe, déduction R&D à 300 %. Tour d'horizon avec simulations chiffrées.
1. Régime micro à 0-7 %
Pour PME < 300 K€ CA et < 10 employés. Pour une PME générant 200 K€ de bénéfice :
- IS France (25 %) : 50 000 €.
- IS Lituanie micro (7 %) : 10 000 €.
- Économie : 40 000 €/an.
2. Premier exercice à 0 %
Nouvelle UAB première année : 0 % d'IS sur les premiers bénéfices.
3. Coût employeur ultra-faible
Sodra majoritairement à charge salarié : seulement 1,77 % à charge employeur. Pour un dev à 3 000 € brut :
- Coût employeur Lituanie : 3 053 €.
- Coût employeur France : ~4 250 €.
- Économie : ~14 000 €/an par employé.
4. Déduction R&D à 300 %
Dépenses R&D déductibles à 300 % (triple déduction). Pour 100 K€ de R&D : 300 K€ déduits de l'IS.
5. Convention fiscale favorable
Retenues réduites (5 % dividendes, 10 % intérêts, 5-10 % royalties).
6. Pas d'ISF / IFI
Aucun impôt sur la fortune.
7. Pas de droits de succession entre proches
Exonérations importantes pour transmissions familiales.
Simulation : startup tech 5 employés, 200 K€ bénéfice
| Poste | France | Lituanie | Économie |
|---|---|---|---|
| IS | 50 000 € | 10 000 € | 40 000 € |
| Coût employeur 5 devs | ~250 000 € | ~180 000 € | 70 000 € |
| CFE / CVAE | ~2 500 € | 0 € | 2 500 € |
| Total | - | - | ~112 000 €/an |
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